管理漏洞大 民企成職務侵占高發領域

發表時間： 2014-10-27 11:18 來源：平臺管理 　　

私自變賣企業貨物，將款項揮霍一空；利用保管公司貨款的便利直接侵吞公司貨款；更改收款收據的金額、偽造身份證和銀行賬戶、虛列工人工資總額、私設加油卡套現……近年來，利用職務上的便利，鉆管理上的漏洞，將本單位財物非法占為己有的職務侵占案件時有發生，民企已成職務侵占高發領域。2011年至今，我院共審理職務侵占案件14件26人，涉及金額達670萬元。

案例一 司機、搬運工、送貨員相互勾結 私賣公司電纜

彭某是某電纜公司的搬運工，黃某、陳某和王某是該公司的司機，羅某、何某和張某則是該公司的送貨員，三方勾結起來，乘公司送貨之機，由搬運工彭某從公司倉庫內將電纜線私裝到貨車上，司機和送貨員再兩兩組合，在送貨途中將電纜線以不到實際價值一半的價格對外銷售，所得贓款各自分占。法院經審理查明，彭某、黃某侵占公司財物達288753元，陳某侵占公司財物162781元，羅某、王某侵占公司財物125972元，何某、張某侵占公司財物8萬多元。最終，法院根據各被告人的犯罪事實、情節、悔罪表現，分別判處被告人有期徒刑十個月至四年六個月不等。

案例二 利用職務便利  將保管的公司貨款揮霍一空

劉某從2010年4月份起擔任某公司業務部業務員，主要負責煙草的批發銷售及貨款的收取、保管。平時，都是由其一人負責管理公司用來存放香煙的倉庫，公司對劉某的收款賬戶沒有進行嚴格的監督，且密碼也只有劉某其本人知道。香煙批發、團購的金額數量通常都比較龐大，面對賬戶上流動的大額資金，劉某經不住誘惑，動起了歪腦筋，想著賬戶只有自己一人持有，密碼也只有本人知道，何不神不知鬼不覺地拿一點出來自己用呢？就這樣，劉某越陷越深，短短的十月間，他侵吞的公司貨款達223.69萬元之多！拿著這些本不屬于自己的巨款，劉某又是買房又是買車，過得好不瀟灑。后來見公司要查賬，劉某知道自己的行為很快就要敗露，他干脆從貨款中取出7萬元人民幣然后逃之夭夭。

法庭上，劉某只承認挪用了公司38萬元，認為其他100多萬元是他在銷售中以低于成本價銷售而虧損了。但法院根據被害單位多位證人的證言以及司法會計鑒定檢驗報告書認定被告人劉某實際侵占的公司財物為223.69萬元。最終法院以職務侵占罪判處劉某有期徒刑八年，并處沒收財產人民幣20萬元。

采取同樣作案手法的還有迷戀賭博的鐘某，其在擔任某公司業務員期間，利用職務上的便利，將代公司銷售的車款、修車款以及其他貨款共134757元非法占為己有，并用于賭博花光。鑒于其當庭表示認罪，認罪態度較好，有一定悔罪表現，法院最終判處其有期徒刑三年。

案例三  企業高管私設加油卡套現

姚某是某房地產開發公司的行政主管，負責該公司車輛的管理及車輛油費報銷等工作。日常工作都是和油有關，他便在油上動起了心思，打算從油費里撈點油水。2010年10月份，姚某在加油站為公司車輛辦理加油卡時，私自開設加油主卡，然后多次在其他加油站圈存，通過給他人使用加油卡進行消費的手段套取現金。截止2012年10月份案發，姚某采取這樣的方式共侵占公司148191.97元，并將該筆款項用于日常消費。最終，這名企業高管因為自己的貪心不僅丟掉了這份體面的工作，而且還被判處有期徒刑二年。

剖析  民營企業何以成職務侵占高發領域

侵占手段層出不窮，且花樣百出，民營企業成為了職務侵占的高發領域。究其原因，除了從業者自身自律意識不強，道德素質低下外，企業自身管理制度的不健全、風險防控意識的薄弱，關鍵崗位缺乏相互制約機制才是關鍵所在。

人事招聘不嚴格，從業者以化名和假身份證入職導致案發后很難被抓獲；資金往來不采取銀行轉賬，而是現金直接交易；發貨、收款都由業務員一人進行，業務員“大權獨攬”，缺乏有效監管；對業務員提供的收款收據不認真審核，賬目混亂，條理不清；交款期限過長，致使大額款項輕易被挪用或侵占；不經常進行賬目的核對，對庫存存貨與賬面數額不定期盤點……這些管理上的漏洞都給投機分子以可乘之機，導致職務侵占案件頻發。

反思  堵漏建制  重在預防

有效預防民企職務侵占高發多發，應在企業內部構筑制度防火墻，可從以下三個方面著手堵漏建制：

一是建立嚴格的人事管理制度，用人單位在招聘時應嚴格審核應聘者的個人身份資料，及時簽訂正式的勞動合同，明確雙方的權利與義務。在用工、招工上,除了考慮業務能力外,還應考慮員工的思想品德,特別是負責財務、購銷、倉庫保管的員工,上崗前要進行嚴格的業務、法律、職業道德素質培訓。上崗后,再實行監督考察回訪,并建立嚴格的人事管理檔案。

二是完善內部會計控制規則，合理設置相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制，避免職務犯罪給企業造成損失。強化財務和銷售管理，堅持銀行轉賬結算，對應收貨款日清月結，及時掌握財務收支情況；加強報賬審查，防止虛報冒領；建立產品、財物二人以上共同管理機制，嚴禁單個銷售人員冒用企業名義發貨。

三是強化法制宣傳教育，大力營造積極健康向上的企業文化，提高從業者的法律意識和職業道德意識，筑牢思想防線，遠離職務犯罪。（童偉娟 鄧洪政）

附件下載：